miércoles, 29 de enero de 2014

Procedimientos vía Clave Sol Cuando se extravían documentos de proveedores

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Procedimientos a Clave Sol Cuando se extravían documentos de proveedores

Al respecto, resulta de aplicación el artículo 12° del Reglamento de Comprobantes de
Pago que establece el siguiente procedimiento:
Paso N° 1: Realizar una Denuncia policial  en la que debe señalar los siguientes datos:

    ·    Tipo  de  comprobante  pago  extraviado  (factura,  boleta  de  venta,  recibo  por                      honorario,) Número de serie.
·    mero de documento
·    Nombre y apellido o razón social del proveedor.
·    Fecha de emisión del Comprobante de Pago.

Paso N° 2: Comunicación ante SUNAT de los documentos extraviados, en la cual se deberá adjuntar copia de la denuncia policial.

La  referida  comunicación  se  deberá  de  realizar  dentro  lo15  días  hábiles  siguientes  de producido  lohechos  y  deberá  ser  conservaddurante  el  tiempo  que  el  tributo  no  esté prescrito.

Paso N° 3: Se deberá tener a disposición de la SUNAT, cuando lo requiera:

La segunda copia (la destinada a la SUNAT) del documento robado o extraviado, de ser el caso, o, en su defecto.

Copia fotostática de la copia destinada a quien transfir el bien o lo entregó en uso, o prestó el servicio, del documento robado o extraviado, o de la cinta testigo; en la cual se deberá  consignar en la misma el nombre y apellidos, documento de identidad,  fecha de  entrega  y,  de  ser  el  caso, el  sello de  la empresa del contribuyente que transfirió el bien o lo entregó en uso, o pres el servicio -o su representante legal declarado en el RUC.

Realizando dicho procedimiento la pérdida de los referidos comprobantes de pago no acarreara la pérdida del crédito fiscal, el costo o gasto para efecto tributario.

Cabe señalar que, la no comunicación ante SUNAT del extravió de los comprobantes de pago se sancionará con la infracción tipificada en el numeral 2 del artículo 176° del Código Tributario (No presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos) la cuál le corresponderá una multa equivalente al 30% de la UIT la cuál si es subsanada antes que lo detecte la Administración Tributaria tendrá una rebaja del 100%; es decir no pagará multa alguna.

Cuando se extraan documentos que deben ser entregados a clientes.

Cuando el Comprobante de Pago aún no haya sido entregado al cliente, se deberá realizar los siguientes pasos:

Paso N° 1: Realizar una Denuncia policial en la que debe señalar los siguientes datos:


·    Tipo  de  comprobante  pago  extraviado  (factura,  boleta  de  venta,  recibo  por honorario,
…)
·    mero de serie.
·    mero de documento.

Paso   N°   2 Comunicación   ante   SUNAT   mediante   el   FORMULARI 825   (vía Trámites) o mediante el FORMULARIO 855 (a CLAVE SOL) , conservando en su poder mientras el tributo no esté prescrito, el cargo de recepción de la comunicación a la SUNAT, así como la copia certificada de la denuncia policial.   Ello en virtud del numeral 4 del artículo 12° del Reglamento de Comprobantes de Pago por ser un documento no entregado.

Cabe  señalar  que  la  referida  comunicación  se  deberá  de  realizar  dentro  los  15  días  hábiles siguientes de producido los hechos y deberá ser conservada durante el tiempo que el tributo no esté prescrito.

Si es realizado la comunicación a Trámite:

Se deberá presentar el Formulario 825 firmado por el titular o representante legal acreditado ante
SUNAT.
Cabe señalar que si un tercero va a realizar el trámite a SUNAT le requerirán el DNI original del
Titular y DNI original y copia del tercero.

Si la comunicación es realizada vía Clave Sol:
Se deberá ir a las siguientes opciones  en su portal SUNAT OPERACIONES EN LINEA.
Paso  N°  1.-  Ir  a  la  opción  Comprobantes  de  Pago  y  Libros  Electrónicos  y  luego  elegir el formulario 855 a efectos de dar de baja al comprobante de pago.









Paso N° 2. Abierto el formulario 855 se requerirá que indique el tipo de comprobante de pago y meros de comprobantes de pago que va a dar de baja. Adicionalmente se requerirá que consigno el motivo de la baja de los comprobantes de pago así como la fecha de la ocurrencia.







Cabe señalar que, la no comunicación ante SUNAT del extravió de los comprobantes de pago se sancionará con la infracción tipificada en el numeral 2 del artículo 176° del Código Tributario (No presentar otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos) la cuál le corresponderá una multa equivalente al 30% de la UIT la cuál si es subsanada antes que lo detecte la Administración Tributaria tendrá una rebaja del 100%; es decir no pagará multa alguna.

Cuando no se quiere utilizar cierta cantidad de numeración (por ejemplo: de la factura 001-
1538 a la 001-5008) ya sea porque se encuentra deteriorados, mal girados u otros motivos.

Al respecto se deberá dar de baja a los referidos comprobantes de pago mediante el FORMULARIO
825  (vía  Trámites)  o  el  FORMULARIO  855  (a  CLAVE  SOL).  Por  lo  que  al respecto deberá hacer lo siguiente:

Dar de baja a las facturas de la serie 01 del 1538 al 5008 mediante el FORMULARIO
825  (a Trámites)  o  el  FORMULARIO  855  (vía  CLAVE  SOL).  Si  es  realizado la  comunicación a
Trámite:

Se deberá presentar el Formulario 825 firmado por el titular o representante legal acreditado ante
SUNAT.

Cabe señalar que si un tercero va a realizar el tmite a SUNAT le requerirán el DNI original del Titular y
DNI original y copia del tercero.


Si la comunicación es realizada vía Clave Sol:

Se deberá ir a las siguientes opciones  en su portal SUNAT OPERACIONES EN LINEA.

Paso N° 1.- Ir a la opción Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos y luego elegir el formulario
855 a efectos de dar de baja al comprobante de pago.



Paso N° 2. Abierto el formulario 855 se requerirá que indique el tipo de comprobante de pago  y meros  de  comprobantes  de  pago  que  va  a  dar  de  baja.  Adicionalmente  se requerirá que consigno el motivo de la baja de los comprobantes de pago así como la fecha de la ocurrencia.







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